衡水注冊公司涉及到稅務的時候，會經常接觸到所得稅。什么是所得稅呢？所得稅有哪些呢？所得稅稅率是多少呢？下面八戒財稅給大家介紹一下衡水記賬報稅的時候所得稅的相關知識。
所得稅分為：企業所得稅、個人所得稅。
一、企業所得稅
1）定義：企業所得稅是指對中華人民共和國境內的企業（居民企業及非居民企業）和其他取得收入的組織以其生產經營所得為課稅對象所征收的一種所得稅。
2）企業所得稅的稅率
1、一般企業所得稅稅率為25%。
2、對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5％計入應納稅所得額，按20％的稅率繳納企業所得稅，對稅額再進行減半征收，相當于稅率為2.5％；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50％計入應納稅所得額，按20％的稅率繳納企業所得稅，相當于稅率為10％。
3、上述小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。
3）企業所得稅的計算公式
企業應納所得稅額=當期應納稅所得額*適用稅率
應納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額
企業應納稅所得額的確定，是企業的收入總額減去成本、費用、損失以及準予扣除項目的金額。
舉例說明;A公司為小微企業，2021年應納稅所得額為250萬元，則該企業應繳納的企業所得稅為：
1、100萬元以下的部分，應納所得稅額=100×12.5%×20%=2.5萬元
2、超過100萬元但不超過300萬元的部分，應納所得稅額=150×50%×20%=15萬元
3、該企業共計需要繳納企業所得稅17.5萬元。
4、但若該企業2021年應納稅所得額為300.01萬元，則不適用小微企業優惠政策，需要繳納的企業所得稅就是300.01萬元×25%=75.0025萬元。
4）企業所得稅納稅調整的扣除項目
1、職工福利費的扣除標準為工資薪金總額的14%，超過部分不得扣除，
2、業務招待費按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售營業收入的5‰，
3、虧損彌補的扣除。納稅人發生的年度虧損，可以用下一年度的所得彌補，下一納稅年度的所得不足彌補的，可以逐年延續彌補，但最長不得超過5年。
二、個人所得稅
1）個人所得稅定義：調整征稅機關與自然人之間，在個人所得稅的征納與管理過程中，所發生的社會關系的法律規范的總稱，是國家對本國公民、居住在本國境內的個人的所得，和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅，納稅義務人既包括居民納稅義務人，也包括非居民納稅義務人。
2）個人所得稅稅率
個人所得稅稅率表
級數 全年應納稅所得額 稅率(%) 速算扣除數
1 不超過36000元的部分 3 0
2 超過36000元至144000元的部分 10 2520
3 超過144000元至300000元的部分 20 16920
4 超過300000元至420000元的部分 25 31920
5 超過420000元至660000元的部分 30 52920
6 超過660000元至960000元的部分 35 85920
7 超過960000元的部分 45 181920
個人所得稅根據不同的征稅項目，分別規定了三種不同的稅率：綜合所得（工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得），適用7級超額累進稅率，按月應納稅所得額計算征稅。該稅率按個人月工資、薪金應稅所得額劃分級距，最高一級為45%，最低一級為3%，共7級。
經營所得適用5級超額累進稅率。適用按年計算、分月預繳稅款的個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營的全年應納稅所得額劃分級距，最低一級為5%，最高一級為35%，共5級。
比例稅率。對個人的利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得，按次計算征收個人所得稅，適用20%的比例稅率。
3）個人所得稅計算方法
應納稅所得額=月度收入-5000元（起征點）-專項扣除（三險一金等）-專項附加扣除-依法確定的其他扣除。
4）工資算個稅的扣除項
工資薪金算個稅時，有四類基本扣除項，包括：基本減除費用、專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除。
1、基本減除費用，是最為基礎的一項扣除，對全員適用，可以扣除5000元/月的基本減除費用。
2、專項扣除，是指允許扣除的個人承擔的部分“三險一金”（基本養老保險、基本醫療保險、失業保險和住房公積金）。
3、專項附加扣除，專項附加扣除項目包括子女教育、繼續教育、住房貸款利息或者住房租賃、大病醫療、贍養老人等六項。
4、依法確定的其他扣除，是指除上述基本減除費用、專項扣除、專項附加扣除之外，由國務院決定以扣除方式減少納稅的其他優惠政策規定。
以上就是關于衡水記賬報稅所得稅的相關內容，企業會計在記賬報稅的時候，如果沒有規劃好，導致所得稅較高，因此合理規劃稅務是一個合格會計應該具備的。